税收教案

这是税收教案，是优秀的数学教案文章，供老师家长们参考学习。

税收教案第 1 篇

教学目标

1、知识目标：通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。

2、能力目标：通过税收及其基本特征的学习，培养学生分析、理解基本原理的能力，提高理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。

3、情感、态度与价值观目标：①认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策 ②树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税。

2学情分析

高一学生虽然有一定的参加经济生活的能力，对税收也有所耳闻，但对于税收由于他们平时接触比较少，尤其是对增值税和个人所得税的相关知识，理解起来会有一定的困难，所以师生在学习过程中要联系生活中的事例，调动学生的探究欲望，以达到较好的教学效果。

3重点难点

教学重点：税收的含义、基本特征

教学难点：

1、增值税和个人所得税的理解、计算

2、依法纳税是公民的基本义务

4教学过程 4.1第一学时 教学活动 活动1【讲授】8.2

　　

　　

　　征税和纳税

教学过程

[导入新课]

回忆财政的含义、内容、作用？其中，财政收入的主要形式？税收直接影响到国家的财政收入以及其重要作用的发挥。那么，对于税收，同学们是否熟悉、你们与税收有关系吗？（留给学生发言举例的空间）那么，你们对税收又是否了解——什么是税收？有什么特征？什么种类？违反税法的行为又有哪些呢？今天我们这节课，就来学习以上几个内容。板书： 二、征税和纳税

[问题交流]

[新知探究]

（一）税收的含义：（板书）

学生：阅读P68页方框内容，思考讨论问题一“从字义上说出什么是‘税’”

互动：抽生回答，交流，肯定合理成分

教师：对于税收含义的把握，我们应该从三个思维、五个方面入手，也就是“谁收税”——主体；“为什么收”——目的、地位；“怎么收”——依据、手段。

1、税收的主体、目的、依据、手段、地位（板书）

学生：根据老师提示，找出相应的主体、目的、地位、依据、手段等。

互动：抽生回答；设问讨论交流“税收的手段为什么必须依法，而且要凭借政治权力？”

老师：引导归纳板书。

首先，在社会产品的分配过程中，存在着两种权力：所有者权力和国家政治权力。国家税收参与社会物品的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力。税收的本质，是国家按法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。

其次，税收与国家和法律有着密切的关系。有国就有税——税收是国家财政收入的最主要来源，有税必有法——征税的法律依据是税法。

税收的实质（板书）

税收与国家、法律的关系（板书）

（二）税收的基本特征：

情景展现（可采取多媒体，也可以口述，板书问题）：山东省某县个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，并处罚金2000元。王某入狱后谈了自己的观点：“交税没有任何回报，我不愿意交纳”，“我挣钱不容易，怎么就不能少交点，偏要说交多少就交多少”

学生：思考讨论

谈谈对王某观点的认识

结合“1”的结论，王某最后的结果说明了税收的什么道理？（税收的特征及纳税义务）

互动：交流，引出税收的三大特征。

老师：归纳、讲析、板书。

税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，这是税收区别其他财政形式的显著的特点。掌握税收的基本特征，要了解三个特征的各自含义和内在联系。

强制性（板书）：

①含义： 它是指税收凭借国家政治权力依法强制征收的。国家税收参与社会物品的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力。

②具体表现：有法律依据、依法征税、依法纳税、法律制裁（适当列举）

③意义：税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。我国宪法就明确规定，我国公民“有依法纳税的义务”。正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。

2、无偿性（板书）

①含义：它是指国家征税是无条件的。就具体的征税过程来说，国家取得的税收收入即为国家所有，既不存在对纳税人的偿还问题，也不需要直接对纳税人付出任何代价。

②相对性：对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看问题，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为广大生产者谋福利的性质。当然，就某一具体的纳税人来说，他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到的利益并不一定是对称的。

学生：阅读P69方框内容并思考问题。

教师：抽生回答。并展示2011年9月新税法关于对个人所得税的调整内容。分析归纳并继续板书。

固定性（板书）

①含义：税收的固定性是指在征税之前，就以法律形式，预先规定了征税的对象和征收税额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。

税收教案第 2 篇

消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。从理论上分析，增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额，从税收征管实际看，增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。

消费型增值税

目录 介绍 企业处理 理论依据 管理办法 收缩展开 介绍

定义 增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。从理论上分析，增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额，从税收征管实际看，增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。 生产型增值税是指在计算增值税时，不允许将外购固定资产的价款（包括年度折旧）从商品和劳务的销售额中抵扣，由于作为增值税课税对象的增值额相当于国民生产总值，因此将这种类型的增值税称作“生产型增值税”。 消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期外购物质资料价值以及购进的固定资产价值中所含税款的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。 实行消费型增值税有哪些好处 实行消费型增值税，至少将产生三个方面的积极效应： 第一，从经济的角度看，实行消费型增值税有利于鼓励投资，特别是民间投资， 有利于促进产业结构调整和技术升级，有利于提高我国产品的竞争力。 第二，从财政的角度看，实行消费型增值税虽然在短期内将导致税基的减少，对财政收入造成一定的影响，但是有利于消除重复征税，有利于公平内外资企业和国内外产品的税收负担，有利于税制的优化；从长远看，由于实行消费型增值税将刺激投资，促进产业结构的调整，对经济的增长将起到重要的拉动作用，财政收入总量也会随之逐渐增长。 第三，从管理的角度看，实行消费型增值税将使非抵扣项目大为减少，征收和缴纳将变得相对简便易行，从而有助于减少偷逃税行为的发生，有利于降低税收管理成本，提高征收管理的效率。

企业处理

《财税[2008]170号》规定，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。 以下内容属于历史资料——按照《财税[2008]170号引》的规定，全国执行消费型增值税。根据“财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知”（财税[2004]156号），财政部制定了《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》，现就有关税务会计处理归纳探讨如下： 会计科目 （一）实行扩大增值税抵扣范围的企业，应在“应交税金”科目下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科目，并在该明细科目下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏。 “固定资产进项税额”专栏，记录企业购入固定资产或应税劳务等而支付的、准予抵扣的增值税进项税额。企业购入固定资产或应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购固定资产应冲销的进项税额，用红字登记。 “固定资产进项税额转出”专栏，记录企业购进的固定资产因某些原因而不能抵扣，按规定转出的进项税额。 “已抵扣固定资产进项税额”专栏，记录企业已抵扣的固定资产增值税进项税额。 （二）实行扩大增值税抵扣范围的企业，应在“应交税金——应交增值税”科目下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏，该专栏用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额。 账务处理 （一）进项税额 1、企业国内采购的固定资产，按照专用发票上注明的增值税额入账。购入固定资产发生的退货，作相反的会计分录。 例（1） 、甲企业从国内乙企业采购机器设备一台生产部门使用，专用发票上注明的价款500000元，增值税85000元，银行存款支付。会计处理为： 借：固定资产 500000 应交税金——应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 585000 2、为购进固定资产所支付的运输费用，按照可以抵扣的金额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，按照应计入固定资产、工程物资等价值的金额，借记“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记相关科目。 例（2）、若上例为购进固定资产所支付的运输费用5000元，取得发票。 则运输费用可抵扣增值税5000*7%=350元，会计处理为： 借：固定资产 4650 应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额） 350 贷：银行存款 5000 3、企业接受捐赠转入的固定资产，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目，按照确认的固定资产价值（已扣除增值税，下同），借记“固定资产”、“工程物资”等科目，如果捐出方代为支付了固定资产进项税额，则按照增值税进项税额与固定资产价值的合计数，贷记“待转资产价值”等科目，如果接受捐赠企业自行支付固定资产增值税，则应按支付的固定资产增值税进项税额，贷记“银行存款”等科目，按接受捐赠固定资产的价值，贷记“待转资产价值”科目。 例（3）、甲企业接受丙企业捐赠转入的机器设备一台，专用发票上注明的价款500000元，增值税85000元，如果丙企业代为支付了固定资产进项税额。会计处理为： 借：固定资产 500000 应交税金——应交增值税（进项税额） 85000 贷：待转资产价值 585000 如果接受捐赠甲企业自行支付固定资产增值税 借：固定资产 500000 应交税金——应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 85000 待转资产价值 500000 4、企业接受投资转入的固定资产，按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的固定资产价值，借记“固定资产”、“工程物资”等科目，按照增值税与固定资产价值的合计数，贷记“实收资本”等科目 例（4）、甲企业接受A公司投资转入的`汽车一辆，专用发票上注明的价款100000元，增值税17000元。会计处理为： 借：固定资产 100000 应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额） 17000 贷：实收资本 117000 5、企业购进用于自制固定资产的货物，按照增值税专用发票上注明的税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入工程物资成本的金额，借记“工程物资”科目，按照应付或实际支付的金额，贷记应付款或货币资金等类型科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。 例（5）、甲企业购进材料一批用于在建工程，专用发票上注明的价款200000元，增值税34000元。以银行承兑汇票支付。 借：工程物资200000 应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额） 34000 贷：应付票据234000 6、 企业购入作为存货核算的原材料等，如用于自行建造固定资产，则应按该部分存货的成本，借记“在建工程”等科目，贷记“原材料”等科目，对于与该部分原材料相对应的增值税进项税额，应借记“应交税金——应交增值税（固定资产进项税额）”科目，贷记“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。 例（6）、企业将购入作为存货核算的原材料成本30000元，用于自建办公大楼。 借：在建工程30000 应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）

5100 贷：原材料30000 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 5100 7、企业接受用于自制固定资产的应税劳务，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入在建工程成本的金额，借记“在建工程”科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 8、企业进口固定资产，按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入固定资产价值的金额，借记“固定资产”、“工程物资”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目。 （二）销项税额 1、企业将自制或委托加工的固定资产用于非应税或免税项目，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。 2、企业将自制、委托加工或购进的固定资产（包括接受捐赠取得的固定资产及投资者投入的固定资产）作为投资，提供给其他单位或个体经营者，应按视同销售货物计算应交的增值税，借记“长期股权投资”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。 3、企业将自制、委托加工或购进的固定资产分配给股东或投资者，应按视同销售货物计算应交的增值税，借记“利润分配——应付普通股股利”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。 4、企业将自制、委托加工的固定资产用于集体福利和个人消费，应按视同销售货物计算应交的增值税，借记“应付福利费”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。 5、企业将自制、委托加工或购进的固定资产无偿赠送他人，应按视同销售货物计算应交的增值税，借记“营业外支出”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。 例（7）、甲企业以自制的新固定资产铲车一部价值10000元，用于本企业办公楼的建设。 借：工程物资11700 贷：固定资产 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 1700 6、企业购入固定资产时已按规定将增值税进项税额记入“应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目的，如果相关固定资产专用于非应税项目，或专用于免税项目和专用于集体福利和个人消费，以及将固定资产供未纳入《规定》适用范围的机构使用等，应将原已记入“应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目的金额予以转出，借记有关科目，贷记“应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额转出）”科目。 企业购进的固定资产，其不得抵扣的进项税额，应计入固定资产的成本，并按企业会计制度及相关准则的规定进行会计处理。 例（8）、承例1，若甲企业以此项固定资产专用于用于免税项目。 借：固定资产 85000 贷：应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额转出） 85000 7、企业销售本企业已使用过的固定资产，如该项固定资产原取得时，其增值税进项税额已记入“应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目的，销售时根据计算确定的增值税销项税额入账。 企业销售本企业已使用过的固定资产，如该项固定资产原取得时，其增值税进项税额未记入“应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”科目的，但按税法规定在销售时允许抵扣的增值税进项税额，应借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）”，贷记“固定资产清理”科目；销售时计算确定的增值税销项税额，应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。 例（9）、承例1，一年后甲企业将该机器设备转让给B公司（属于增值税转型范围内的行业），取得转让收入351000. 甲企业处理： 借：固定资产清理400000 累计折旧 100000 贷：固定资产 500000 借：固定资产清理51000 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 51000 借：银行存款 351000 贷：固定资产清理351000 借：营业外支出100000 贷：固定资产清理100000 B企业处理： 借：固定资产 300000 应交税金——应抵扣固定资产增值税（...

理论依据

中性原则

收入型增值税，消费型增值税最能体现这项原则，征税对于投资可能产生的不利影响减少到最低限度，对企业的组织结构、资本构成、流通环节产生干扰作用，实现对经济资源市场配置保持中性。

公平原则

消费型增值税实行充分的扣除，能够真正实现多次课税、税不重征。因为企业的资本构成不同，外购资本性货物含税不能抵扣的话，会造成不同产品的最终消费者之间的税负不平，不符合税收公平原则。

简便原则

消费型增值税能在短短的几十年里，为100家所实行，一个重要原因还在于它较简便。消费型增值税运行中，外购资本性货物与其他外购货物一样允许抵扣，都以购货发票上注明的已纳税税额获取进项税额抵扣，就不必再将外购货物进行细分，征收计算较简便。

终点原则

又称目的地原则，要求出口货物要将税额扣除，使货物不含税出口，进口货物人足额足率征收视同为国内同类产品。这项原则明显有利于促进对外贸易的发展。完全避免了重复征税，全面抵扣已纳税额，实行出口彻底退税，鼓励扩大对外贸易，符合终点课税原则。

实践选择

西方发达国家实行消费型增值税，从实践选择意义上，有几方面原因。一是经济发展背景，二战后的50年代，百废待兴，需要巨大投资去刺激经济增长，同时经济发展又要求加强专业协作，而西方国家原来实行的重复征的营业税，对投资有较大扭曲性，不利于专业化发展，必须要有新的税种来取代。二是经济理论背景，根据凯恩斯学派投资乘数原理，主张运用各种手段刺激投资和消费，扩大有效需求。三是科技发展背景，西方国家战后高科技发展迅速，企业的固定资本投资比重大，资本有机构成高，产品的科技含量大，实行消费型增值税，有利于高科技产业发展和社会经济发展。四是国际贸易背景，战后西方国家在资本输出的同时增加大量商品输出，实行出口彻底退税，使出口商品不含税，扩大了这些国家商品的国际市场占有量，有利于这些国家对外贸易发展并推动世界贸易发展。五是财政政策背景，西方国家由于实行周期性平衡财政预算政策，在财政支出不断增长的同时，除了扩大税收收入以外，增发国债、赤字预算都是主要增收政策，而且税收收入的增长又主要是依靠作为主体税种的所得税，所以实行消费型增值税，虽然由于税基原因使增值税收入减少，但不影响其选择。六是税收征管背景，西方国家税务征管人员文化素质和业务素质较高，并有完善的再教育培训机制，税收征管科技含量高，国民具有良好的纳税意识。 许多发展中国家实行的也是消费型增值税，但有部分国家增值税的实行范围不大，只在产制环节或批发环节征收，而零售环节不征增值税。发展中国家实行消费型增值税的实践选择有：第一，市场经济机制的完善程度。实行市场经济体制较早、机制运行较完善的国家，优先选择的是中性化明显的消费型增值税。第二，经济发展战略的确定。发展中国家的发展也不平衡，经济战略的侧重点也不同。以出口为经济发展重点的国家，多是实行消费型增值税。第三，税制体系及税种比重。市场经济体制较完善的国家，税制体系多接近于发达国家，以所得税为主体税种，商品劳务课税所占比重弱于所得课税，选择税基相对窄的消费型增值税，对财政收入不会有太大影响。第四，国家大小和财政支出需要。一般来说，国家较小，财政支出需要较少，财政收入相对容易满足需要，也有助于选择消费型增值税。

管理办法

很多国家的征收实践表明，实行消费型增值税必须更加注意加强征收管理，否则其效用会大大降低。消费型增值税征收管理主要有：

纳税人登记管理

纳税人登记是用登记制度将纳税人置于税务部门的控制管理下，使征纳双方都能迅速明确权利义务。纳税人登记管理按登记范围．可分为负有实际纳税义务者的登记和全面纳税人登记，如比利时对所有经销商不论其是否负有增值税纳税义务，都要求按时办理纳税登记。各国对未能及时办理纳税登记的法人和个人都有严肃处理的规定。纳税人登记对税务机关的要求，是在实施增值税之前就做好准备工作，平时要及时准确地将增值税信息资料送到纳税人手中。

发票管理

发票是对增值税的控制管理起决定性作用的凭证。发票同时记载表明供应方的纳税义务和购买方的增值税申请抵扣额度。实行消费型增值税的国家都规定将增值税发票作档案管理，要求一定要填写清楚、准确、完整。按发票格式不同，有的国家和地区是统一印制增值税专用发票，有的是不规定统一发票而由纳税人自行选择。但不论何种发票形式，发票必须包括的内容有：经营买卖双方的姓名、地址、增值税登记号、发票编号、发票的填开日期、商品或劳务的提供日期、增值税税率等。发票的份数一般是一式两份。由交易的买卖双方各自持有备查：也有多份的，如智利是一式三份，除买卖双方各持一份外，还要有一份由卖方装入独立的案卷保管，以备税务机关检查；韩国原是实行一式四份的发票管理办法，除买卖双方各保存一份外，第三份由卖方交寄本辖区税务机关，第四份由买方交寄所在地区税务局，由各主管税务部门持有的这两份发票进行一对一的交叉检查。

出口退税管理

消费型的增值税，由于其税款抵扣机制会产生有利于纳税人的税款差额，退税工作在一个新开征增值税的国家，往往是主要的管理工作。抵扣机制产生的税款差额有：经营出口业务差额、应用不同税率差额、生产零税率商品的差额、外购设备的差额、临时其它差额等，但主要是出口退税工作，出口退税原则是征多少、退多少。发达国家多实行当期退还，但将出口商品纳入日常增值税常规管理，即对出口商品实行零税率，纳税人在商品出口时按零税率计算其销项税额，对进项税额进行抵扣，抵扣不足时，给予退税。在一些发展中国家，有实行其它办法，如智利增值税税法中规定有“第二种方法”，允许对预期出口的商品提前申请退还增值税税额，出口商填写退税申报表，写明预期出口商品的时间和金额，如经批准可在5天内办理退税，但出口商如果不能在预期内完成出口，必须偿还所有退税款项，还要加收利息。还有的国家如多米尼加共和国允许将增值税出口退税款抵减该纳税人的其它税种如所得税的纳税义务。严格地说。后一种办法不利于税收征管，它极有可能造成因预期有增值税退税而不纳税的现象。

增值税审计管理

增值税审计是对纳税人的会计账簿和记录进行的一种有选择的审核制度。各国的增值税审计一般有案头审计和实地审计两种方式。案头审计多限于审查纳税申报表的算术准确性和是否符合法律要求，如丹麦的“账目分析审计”；实地审计是在纳税人的营业场所进行的审计，通常对运用会计原理、审计知识和审计技巧的要求较高，包括对联合企业的审计。

税收教案第 3 篇

　教学目标：

　　1、知识与技能：使学生理解应纳税额和税率的含义，了解税收的种类和用途，会计算应纳税额。

　　2、过程与方法：通过自学和全班交流的过程，理解纳税的意义与作用，同时培养学生自主学习的能力。

　　3、情感态度与价值观：对学生进行思想教育，使学生知道纳税的重要意义，培养依法纳税的意识，明白纳税是每个公民应尽的义务，培养爱国情感。

　　学情分析：

　　六年级上册学过了的百分数（一）的知识，对百分数有一定的基础，本节课税率的知识是六年级下册百分数（二）中百分数应用的一种。所以学生接受起来应该不会太困难。

　　教学重点：

　　理解“纳税”“税率”及其相关概念的含义，并会正确计算应纳税额。

　　教学难点：

　　会正确计算应纳税额和个人所得税，并能灵活解决实际问题。

　　教学准备：多媒体。

　　教学过程：

　　一、从生活中引入，感知税收。

　　1、师谈话导入：同学们，国家对你们实行九年义务教育，免除课本、学费等费用，还给家庭困难的学生进行补贴，那么你们知道这些钱国家从哪里来呢？生答：纳税。

　　2、师：在日常生活中听说过纳税吗？今天我们就一起来研究和纳税有关的知识。

　　二、自主学习探究。

　　1、课件出示自学提示，学生根据学习提示，自学教材第10页的内容。师巡视学生自学交流情况。

　　2、全班围绕什么是纳税、举例说说纳税的作用、纳税的项目三个方面进行交流。

　　（1）什么是纳税？学生回答后，出示课件：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

　　（2）举例说说纳税的作用。

　　师：每个国家都纳税，那纳税有什么作用？谁来举例说说？

　　生：国家用纳税收的钱可以给老师发工资。

　　生：可以建设我们美丽的学校、漂亮的公园和广场。

　　生：可以建设医院，发射卫星等。

　　生：……学生回答后师课件出示图片并进行总结。

　　师：税收是国家财政收入主要来源之一，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。

　　总之，税收是取之于民，用之于民。所以每位公民都有依法纳税的义务。那纳税的项目有哪些？

　　（3）纳税的`项目有哪些?

　　师：那我们国家有哪些税呢？学生回答后，出示课件：税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等几类。

　　师：由此看来，纳税的种类还挺多。纳税是按一定的比率把集体或个人收入的一部分交给国家。那一定的比率叫什么呢？

　　三、结合情境，学习新知。

　　1、理解两个专业术语的含义。应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。税率：应纳税额与各种收入（如销售额、营业额）的比率叫做税率。

　　（1）举例子理解，课件出示：

　　一家饭店10月份的营业额约是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税1.5万元。在这里：收入是（），税率是（），应纳税额是（）。

　　（2）考考你：说出下面每条信息中应纳税额、各种收入和税率分别是多少?晨光文具店2016年全年的销售额是44万元，按销售额的5％缴纳增值税2.2万元。长城宾馆2016年上半年营业额是840万元，按营业额的4％向国家缴纳营业税33.6万元。

　　（3）学习计算有关税率的公式。

　　师：你能写出计算税率的公式吗？学生回答，教师课件展示：税率=应纳税额÷各种收入×100%。

　　师：你能有此公式推出另两个公式吗？课件展示：应纳税额=各种收入×税率各种收入=应纳税额÷税率。

　　师：你们都很棒！师强调求应纳税额，就是求收入的百分之几是多少。

　　2、教学例3，进一步理解概念。

　　（1）师：接下来就让我们用刚得到的计算公式来解决生活中的问题，切实体验一下税务员叔叔的工作。（出示课件，图片）一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税多少万元？

　　（2）先读题，再指名说说“营业额30万元”是指什么，“营业额的5%”是什么意思？

　　（3）学生独立完成。

　　（4）集体交流反馈。

　　3、介绍发票在纳税中的作用。

　　老师：就在税务员叔叔准备离开的时候，饭店的大厅里发生了这样一件事情。我们一起去看看。课件动画演示情景：一位阿姨用完餐后准备结账，说：“服务员，买单”。饭店服务员对她说：“您好，如果不开发票打9折或送精美礼品一份。”同学们如果你是这位阿姨，你会怎么办呢?生可能会出现以下观点：

　　观点一，要礼品，因为要发票没什么用。

　　观点二，要发票，因为可以报销。

　　观点三，要发票，否则饭店就不用交税。

　　同学们之间会进行激烈的争辩。此时教师总结并强调发票的作用。并出示课。

　　老师：发票除了是消费的凭证外，更是依法纳税的重要凭证。如果你不要发票我不要发票大家都不要的话，那这个饭店的收入就是0，就不用交税，国家还有税收吗？还有我们美丽的校园，漂亮的公园吗？因此，依法所要发票可以促进纳税。

　　4、介绍个人所得税。

　　个人所得税是一种非常专业的经济学术语，是一种法律规范的总称。简单的说，个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。《中华人民共和国个人所得税税法》于1980年9月10日公布，是我国建国以来颁布的第一部个人所得税税法。个人所得税从诞生到现在一共经历了三次修改历程，其中最后一次是在2011年4月20日的全国人民代表大会上确定的。2011年9月1日起个人所得税免征额调整至3500元。

　　5、个人所得税的求法（课件出示教材第10页“做一做”。）李阿姨的月工资是5000元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，她应缴个人所得税多少元？读题，重点引导理解“扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税”这句话的意思。这里3%的税率是所有月工资的3%吗？学生独立解决问题。集体交流反馈，知道如下关系：个人所得税＝（总收入－免征收部分）×税率。

　　四、在游戏中练习（运用知识解决问题）。

　　老师：同学们，现在网络上流行这样一个称呼，“达人”。你们知道“达人”是什么意思吗？那我们今天也来做个达人，做一个税务小达人好不好。要想成为一个税务小达人必须具备以下几点。你们能做到吗？生：能。

　　老师：信心十足呀。那我们就开始吧。

　　1、快乐判断：

　　（1）税率是永远不变的。（）

　　（2）各种收入与应纳税额的比率叫税率。（）

　　（3）纳税只有我国才有，其他国家没有。（）

　　2、王老师刚买了一辆新车花了158000元，需按车价的10%缴纳车辆购置税，王老师应缴纳车辆购置税多少元？

　　五、总结。

　　今天我们学到了什么？纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收的种类有：个人所得科、营业税、增值税、消费税等缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额等）的比率叫做税率。

　　六、结束语。

　　正因为有了纳税，才有了国家的税收，才有了我们美丽的城市、漂亮的校园。所以同学们应好好学习，以优异的成绩来回报祖国、回报社会。将来无论从事什么职业，都应依法纳税。使我们的社会更加和谐，国家更加强大。

税收教案第 4 篇

教学目标

1．了解“纳税”及“税率”的含义，并能运用百分数的知识正确地计算应纳税额。

教学重难点

能运用百分数的知识正确地计算应纳税额。

教学准备

教学课件。

学情分析

这部分教材是新人教版第十二册第二单元的内容。是在学习了百分数知识的基础上进行教学的，是百分数应用的一种，主要内容是通过纳税的意义、常见税种和应纳税额等知识的教学，使学生掌握有关纳税的一些知识，同时要让学生受到纳税是每个公民应尽的义务的思想教育。刚学过的百分数知识．学生总体上掌握得较好，较牢，计算应纳税额是百分数应用的一种。所以应纳税额的计算学生较容易接受。但学生对纳税知识了解非常少，应做好课前准备。

教学过程

情境引入，板题示标

（课件出示教材第10页主题图）同学们，我们学校建设的好不好？再看，这是我国某个城市的建设，漂亮吗？这是我国发射卫星的场景，很壮观!学校建设，城市规划，卫星发射等公益事业都需要大量的资金，你知道资金从哪来吗？主要是靠纳税获得的。那么，什么叫纳税，为什么纳税？今天我们来学习与纳税有关的知识--税率（板题）。

本节课的学习目标是了解“纳税”及“税率”的含义，并能运用百分数的知识正确地计算应纳税额。

二、学习指导（一）

认真看课本第10页例3上面的两段文字，边看边记，思考：

什么叫纳税？为什么要纳税？

什么叫应缴纳税额？

3、你知道哪些税项目？什么是税率？税率=？

（3分钟后看比谁记得又对又快）

三、自主学习

过渡：现在自学竞赛开始，比谁看书最认真，坐姿最端正！

1、督促学生看书自学，教师巡视。

2.检测学习效果（思考题）

3、练一练

说说下面每条信息中应纳税额、各种收入和税率分别是多少？

（1）晨光文具店2007年全年的销售额是44万元，按销售额的5%缴纳增值税2.2万元。

（2）秦融宾馆2014年上半年营业额是840万元，按营业额的4%向国家缴纳营业税33.6万元。

过渡：知道了有关税率的知识，如何解决一个计算税率的问题吗？

学习指导（二）

一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税多少万元？

尝试独立完成例3并思考：

1、说说“营业额的5%”是什么意思？这里的5%就是指的（税率）。

2、谁是单位“1”？

3、列式为——-------？

（3分钟后看谁做得又对又快！）

五、自主学习

过渡：做题比赛开始，比谁看书最认真，坐姿最端正！

1、督促学生认真做题，教师巡视。

六、检测反馈

1、指名回答思考题并板书做题过程。

2、小结：营业税=营业额×税率（板书）

3、出示检测题（第10页做一做）。

课件出示检测题，请两名同学板演，其余同学做在练习本上。

要求：看清题意，列对算式，坐姿端正，书写规范。

（3分钟后看谁做得对！）

（2）学生做题，师巡视，收集二次备课内容。

六、讨论总结

1、更正

①写完的同学检查，检查完了以后观察板演的内容，有不同意见的请举手，上台更正。（用红粉笔把出错的部分用斜线划掉，在旁边更正，保留原有答案。）

2、讨论：

（1）预设：5000×3%=150（元）列式正确吗？为什么？

（2）预设：3500×3%=105（元）列式正确吗？为什么？

（3）5000-3500=1500（元）求的是什么？为什么要用5000减3500？ 1500×3%=45（元）求的是什么？

3、归纳总结

怎样求个人所得税？

先求出应纳税部分，再用应纳税部分×税率=个人所得税

个人所得税＝（总收入－免征收部分）×税率

七、课堂总结

1、今天这节课你有什么收获？

应纳税额=各种收入×税率（板书）

个人所得税＝（总收入－免征收部分）×税率

在解决个人所得税这类问题时我们要注意什么？

要减去免征额部分

完成作业

作业（一）

聪明小法官（口答）

（1）纳税是每个公民自愿做的事情，想交就交，不想交也可以。（ ）

(2)应缴纳税额与各种收入的比率叫税率。（ ）

（3）小明的爸爸每月工资2500元，按规定收入的超过2000元部分按5%的税率缴纳个人所得税，小明的爸爸每月缴纳个人所得税2500×5%=75（元）。（ ）

作业（二）

1、必做题：练习二第6、7题。

2、课后调查（选做)：

（1）问一问爸爸妈妈每月收入是否需要缴纳个人所得税？了解我国对个人所得税的税收规定。